Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Depciones sobre pequeñas empresas de impuestos corporativos y opciones sobre acciones de incentivos Cómo presentar el formulario 1023 después de 15 meses de incorporación del método LIFO de valor en dólares IRS Luxury Auto Rules Comercio al por menor De fabricante a consumidor Póngase en contacto con Stakeholders generales contra agentes específicos Los procedimientos para un estudio de factibilidad ¿Cuáles son líneas duras al por menor Softlines cómo tratar los desafíos de recursos humanos de una organización sin fines de lucro Puede una compañía con fines de lucro formar una fundación sin fines de lucro para becas Puede H1B Visa Titular Ser un inversionista en una sociedad de responsabilidad limitada ¿Puede una corporación sin fines de lucro ser un paraguas para otro sin fines de lucro Ley de impuestos sobre el consumo de corporaciones de 1965 Derechos corporativos de sucesión Deducciones fiscales corporativas Incentivo Opciones de compra de acciones Análisis de costos de cultivo vegetal Cómo determinar el precio en cada estructura de marketing en términos De maximizar el beneficio Cómo disolver una organización sin fines de lucro de caridad Cómo llenar una pérdida de ganancias Sección C Declaración Cómo incorporar una organización sin fines de lucro ¿El IRS Bandera Roja un negocio si hizo dinero en el primer año ¿Cómo maximizar los beneficios en un Hot Dog Cart Normas sin ánimo de lucro Limitaciones de la pérdida pasiva para una LLC vs. una Sub S Teorías de la motivación en la industria minorista Deducciones de impuestos corporativos y opciones de acciones de incentivo Hay dos tipos de opciones de acciones de incentivos que usted tendrá que conocer. Infórmese sobre las deducciones de impuestos corporativos y las opciones de acciones de incentivo con la ayuda de un analista financiero senior en este video clip gratuito. Transcripción de video Hola, Im Jackie Jackson, y voy a hablar con usted acerca de las deducciones de impuestos corporativos y opciones de acciones de incentivo. Ahora hay dos tipos de opciones de acciones de incentivo. Existe la opción compartida de incentivo, o ISO, o hay opciones compartidas no calificadas, o NQSO. La principal diferencia entre estos es que el empleado que recibe la opción de compra de acciones como un beneficio llega a tener un beneficio fiscal en virtud de la ISO que no se realiza bajo el NQSO. Sin embargo, también existe un mayor riesgo, ya que para beneficiarse del beneficio fiscal, el empleado necesita poseer la ISO durante un año después de su otorgamiento y dos años después de haber sido ejercido. Por lo tanto, el empleado corre el riesgo de depreciación de la acción en el precio después de su concesión. Bajo un NQSO, el empleado no tiene una restricción de tiempo en cuando theyre capaz de venderlo. Sin embargo, bajo una ISO la ganancia que se espera que se haga en la venta de esa acción está sujeta a una tasa de impuesto a las ganancias de capital, y no una tasa regular de impuesto sobre la renta, y que la tasa de ganancias de capital es menor. Sin embargo, la corporación se beneficia de la NQSO porque ellos son capaces de tomar una deducción de impuestos para estos. Deducciones fiscales para acciones de propiedad de los patrones (RSUs / Stock Options / ESPPs) La tenencia de acciones o opciones de acciones en una empresa de empleadores puede ser un lucrativo beneficio, Uno que alienta la participación de los empleados en el éxito de la compañía. Los planes de propiedad de acciones de los empleados también incluyen algunas exenciones tributarias tanto para la empresa como para los trabajadores participantes, particularmente con planes destinados a aumentar otros programas de ahorro para la jubilación. Los incentivos fiscales incluyen deducciones y escenarios impositivos diferidos. Opciones sobre acciones Las opciones de acciones no cualificadas (ONS) pueden ofrecerse a sólo unos pocos empleados, que pagan impuestos por la diferencia entre el precio de las acciones ofrecido en la opción y el valor justo de mercado de las acciones. Las opciones de acciones de Intel, o ISOs, tienen un tratamiento fiscal especial que los NSO no, dice John ONeil, especialista en preparación de impuestos de Estados Unidos. Cuando usted compra la acción a través de una ISO, no se impone inmediatamente sobre la ganancia de la inversión, siempre y cuando se mantenga en las acciones un mínimo de un año desde el momento de ejercer la opción y dos años a partir de la fecha de las opciones fueron concedidos. Cuando cumple estos períodos de tenencia, paga el impuesto sobre las ganancias de capital cuando vende la acción, que suele ser una tasa inferior a la del impuesto sobre la renta personal. Planes de Compra de Acciones para Empleados (ESPPs) Los Planes de Compra de Acciones para Empleados son similares a las opciones de compra de acciones, particularmente en la forma en que se gravan, con períodos de tenencia usualmente aplicados a planes no calificados. Algunas características de un ESPP típico incluyen: el toro stock puede ser descontado hasta 15 del precio justo del mercado el toro acción puede ser comprado a través de las deducciones de la nómina de pago la diferencia entre el precio de descuento y el valor de mercado no es gravado en el momento de la compra Bull todos los empleados Excluyendo a cualquier empleado que posea 5 o más de las acciones de la compañía. Las reglas de impuestos federales limitan las compras de acciones a 25,000 anualmente. Unidades de Acciones Restringidas (RSU) Las acciones y las opciones sobre acciones pueden ejercer, cuando se ejercen, un efecto dilutivo sobre Una acción de la compañía. Una forma en que una empresa puede evitar esto es a través de un plan de unidad de acciones restringido. En un plan de RSU, una subvención hecha a un empleado se valora en términos de acciones de la compañía, pero las acciones no se emiten en el momento de la concesión. Sólo después de que el empleado complete los términos de la adquisición son acciones o un efectivo equivalente a las acciones adjudicadas. Vesting por lo general toma un período de tiempo establecido, pero también puede estar basado en objetivos de rendimiento. Los empleados no están sujetos a impuestos en el momento de la concesión, sólo cuando la concesión se convierte en adquirida. Incluso entonces, el empleado sólo puede ser responsable de los impuestos gubernamentales requeridos, retenidos por el empleador, hasta recibir las acciones o su equivalente en efectivo. Beneficios fiscales del empleador Los empleadores tienen incentivos fiscales para proporcionar planes de propiedad de los empleados. Las contribuciones del empleador son deducibles, hasta 25 de la nómina cubierta por planes de propiedad de acciones. Los dividendos pagados a acciones de propiedad de los empleados también son deducibles, siempre y cuando los dividendos sean lo que el Servicio de Rentas Internas considere razonable. Los dividendos no están sujetos al límite. Obtenga todas las deducciones que merece. TurboTax Deluxe busca más de 350 deducciones y créditos fiscales para que obtenga su reembolso máximo, garantizado. Por sólo 54,99 34,99 El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no proporciona asesoría personalizada, fiscal, de inversión, legal u otros negocios y profesionales. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. TurboTax Expert Help, Asesoramiento fiscal y SmartLook: Incluido con Deluxe, Premier y Self-Employed (vía teléfono o SmartLook) no incluido con Federal Free Edition. La disponibilidad de las funciones varía según el dispositivo. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2015 TurboTax productos. 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Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos TurboTax Federal excepto TurboTax Business. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: Los consejos de impuestos en vivo por teléfono se incluyen con los cargos de Premier y Home Business aplicables a clientes de Basic y Deluxe. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. 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