Opciones De Compra De Retención De Impuestos

Preguntas frecuentes ndash Stock Options P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. ¿Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. ¿Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. ¿Qué ocurre con sus opciones sobre acciones si abandona a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). ¿Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un Formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea simple y perfecta para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las que el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa sobre los ingresos brutos de las ventas, no sobre el monto de los ingresos netos, no se le exigirá que pague el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar con su asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. ¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos un monto mínimo de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. ¿Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. ¿Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. ¿Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. ¿Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. ¿Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si usted sostiene lotes que pueden dar lugar a una disposición de liquidación de calificación (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Withholding on Stock Compensation Cómo lidiar con la retención cuando se ejercita una opción o recibir acciones como compensación. Se requiere retención para ciertas formas de compensación de patrimonio proporcionadas a los empleados. Cuando la compensación toma la forma de acciones, se requieren arreglos especiales para satisfacer la exigencia de retención. Empleados solamente La mayoría de los tipos de compensación de patrimonio pueden ser recibidos por no empleados (tales como directores o consultores), así como empleados. La retención sólo es necesaria para los empleados (y, en algunos casos, para los ex empleados). Tenga en cuenta que si usted no es un empleado, generalmente tendrá que pagar impuesto de trabajo por cuenta propia en cualquier cantidad que se trata como una compensación por los servicios. Cuando se requiere retención En general, la retención es requerida en situaciones donde un empleado está obligado a reportar ingresos de compensación: La retención es requerida cuando usted recibe una donación de acciones adquiridas (o haga la elección de la sección 83b para acciones no adquiridas). La retención es requerida cuando sus acciones previamente no vencidas (asumiendo que usted no hizo la elección de la sección 83b). Se requiere retención cuando se ejerce una opción de compra de acciones no calificada. Hay una excepción a esta regla general. Si realiza una disposición descalificadora de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de acciones de incentivo, o si tiene que informar un ingreso de compensación de la disposición de acciones que adquirió bajo un plan de compra de acciones para empleados, el IRS no requiere retención. Cómo satisfacer el requisito El problema especial en la retención de la compensación pagada en acciones es que usted no está recibiendo dinero en efectivo. Naturalmente, el IRS insiste en que la retención se proporcione en efectivo. ¿Cómo puede proporcionar retención en efectivo cuando no recibió efectivo Algunas empresas ayudan con este problema, proporcionando alguna forma de compensación en efectivo que va junto con la compensación de acciones. Esto puede tomar la forma de un derecho de apreciación de acciones o un plan de bonificación en efectivo. Tenga en cuenta, sin embargo, si la compañía cubre su retención, la cantidad que pagan con ese propósito es ingreso adicional para usted. Ejemplo: Usted recibe acciones valoradas en 20.000 y la obligación de retención es de 6.600. Si la compañía cubre esta retención para usted, entonces usted tiene otros 6.600 de los ingresos de compensación (y la empresa tiene que retener en eso). La empresa tendría que proporcionar alrededor de 10.000 para cubrir todas las bases a esta tasa de retención. Entre los profesionales de los impuestos, esto se llama recaudación del pago. La mayoría de las empresas esperan que cubra la retención. Eso significa que usted tiene que llegar con el dinero en efectivo y pagar a la empresa, que a su vez lo paga al IRS. Es posible que tenga que retirar esa cantidad de los ahorros, o tal vez incluso pedir prestado para cubrir el pago. Puede ser posible usar la acción que está recibiendo como garantía para el préstamo. Un enfoque es vender parte o la totalidad del stock que se proporcionó como compensación, y utilizar el producto de la venta para cumplir con el requisito de retención. La compañía que proporciona la compensación puede acordar comprar de nuevo parte de la acción, o arreglar para que sea vendida por un corredor, por ejemplo. En estos casos es necesario considerar los efectos fiscales de la venta, así como la recepción de la propiedad. Resultado de la retención Independientemente de cómo satisfaga el requisito, la retención del impuesto sobre la renta será un crédito en su declaración de impuestos, reduciendo su impuesto debido o aumentando su reembolso. No puede incluir la retención en la base de las acciones que recibió, a pesar de que era una cantidad que tuvo que pagar a la empresa cuando la recibió. También debe tener en cuenta que la retención no cubre necesariamente su total responsabilidad sobre las acciones que recibió. La retención se realiza de acuerdo con reglas que están diseñadas para venir razonablemente cerca del impuesto real en la mayoría de los casos, pero su impuesto real sobre este ingreso puede ser mayor. RelatedExercising Opciones de acciones no calificadas Lo que usted necesita saber cuando ejerce opciones de acciones no calificadas. Su opción de compra de acciones no calificada le da el derecho de comprar acciones a un precio determinado. Usted ejercita ese derecho cuando notifica a su empleador de su compra de acuerdo con los términos del acuerdo de opción. Las consecuencias fiscales precisas del ejercicio de una opción de compra de acciones no calificada dependen de la forma de ejercer la opción. Sin embargo, en general, usted informará de ingresos de compensación igual al elemento de la negociación en el momento del ejercicio. Nota: Las reglas descritas aquí se aplican si el stock se adquiere cuando lo recibe. Generalmente, la acción se adquiere si usted tiene un derecho ilimitado para venderlo, o puede dejar su trabajo sin renunciar a nada del valor de la acción. Vea cuándo se adquiere la acción. Si la acción no está investida cuando usted ejercita la opción, aplique las reglas para la acción restringida descrita en la acción de la compra del patrón y la elección de la sección 83b. Elemento de negociación El elemento de negociación en el ejercicio de una opción es la diferencia entre el valor de la acción en la fecha de ejercicio y el importe pagado por la acción. Ejemplo: Usted tiene una opción que le da el derecho de comprar 1.000 acciones de acciones por 15 por acción. Si se ejerce la opción completa en un momento en que el valor de la acción es de 40 por acción, el elemento de negociación es de 25.000 (40.000 menos 15.000). El valor de la acción debe determinarse a partir de la fecha de ejercicio. Para acciones negociadas públicamente el valor se determina generalmente como el promedio entre las ventas altas y bajas reportadas para esa fecha. Para las empresas privadas, el valor debe determinarse por otros medios, quizás por referencia a recientes transacciones privadas en el stock de la compañía o una valoración global de la compañía. Elemento de negociación como ingreso El elemento de negociación en el ejercicio de una opción recibida por servicios se considera ingreso de compensación. En el ejemplo anterior, reportaría 25,000 de ingresos, como si la compañía le hubiera pagado un bono en efectivo de 25,000. No se le permite tratar esta cantidad como ganancia de capital. La cantidad de pago de impuestos depende de su grupo de impuestos. Si la cantidad entera cae en el soporte de 30, por ejemplo, usted pagará 7.500 (más cualquier impuesto estatal o local sobre la renta). Si usted ejercita una opción grande, su probable que algo de la renta empujará para arriba en un soporte impositivo más alto que su generalmente uno. Lo importante para concentrarse en adelantado si es posible es que usted tiene que reportar este ingreso, y pagar el impuesto, incluso si no vende la acción. Usted no ha recibido ningún dinero en efectivo, de hecho, pagó en efectivo para ejercer la opción, pero todavía tiene que llegar con dinero adicional para pagar el IRS. Esta es una razón por la que la planificación anticipada es importante para tratar con las opciones. Retención Si usted es un empleado (o era un empleado cuando recibió la opción), la compañía debe retener cuando ejerce su opción. Por supuesto, la obligación de retención debe ser satisfecha en efectivo. El IRS no aceptará acciones de stock Hay varias maneras de la empresa puede manejar el requisito de retención. El más común es simplemente para exigir que usted pague la cantidad retenida en efectivo en el momento de ejercer la opción. Ejemplo: Ejerce una opción para comprar 1.000 acciones por 15 por acción cuando valen 40 por acción. La compañía requiere que usted pague 15.000 (el precio de ejercicio de la acción) más 9.000 para cubrir los requisitos estatales y federales de retención. El monto pagado debe cubrir la retención federal y estatal del impuesto sobre la renta, y la parte del empleado de impuestos de empleo también. El monto pagado como retención del impuesto sobre la renta será un crédito contra el impuesto que usted debe cuando usted reporta los ingresos al final del año. Esté preparado: la cantidad de retención necesaria no será necesariamente lo suficientemente grande como para cubrir el monto total del impuesto. Usted puede terminar pagando impuestos el 15 de abril, incluso si usted pagó la retención en el momento de ejercer la opción, porque la cantidad retenida es simplemente una estimación de la obligación tributaria real. No empleados Si usted no es un empleado de la compañía que otorgó la opción (y no fue un empleado cuando recibió la opción), la retención no se aplicará cuando lo haga. Los ingresos deben ser reportados a usted en el Formulario 1099-MISC en lugar del Formulario W-2. Recuerde que esto es una compensación por los servicios. En general, estos ingresos estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, así como al impuesto sobre la renta federal y estatal. Bases y período de mantenimiento Es importante para mantener un registro de su base en acciones, ya que esto determina la cantidad de ganancia o pérdida que informe cuando se vende el stock. Cuando usted ejercita una opción no calificada su base es igual a la cantidad que pagó por la acción más la cantidad de ingresos que informe para ejercer la opción. En el ejemplo que usamos, su base sería de 40 por acción. Si vende la acción en una fecha posterior para 45 por acción, su ganancia será de sólo 5 por acción, a pesar de que sólo pagó 15 por acción por la acción. La ganancia será ganancia de capital, no ingresos de compensación. Para ciertos fines limitados (particularmente bajo las leyes de valores) se le trata como si usted poseía el stock durante el período en que tuvo la opción. Pero esta regla no se aplica cuando está determinando qué categoría de ganancia o pérdida tiene cuando vende la acción. Usted tiene que comenzar a partir de la fecha que compró el stock mediante el ejercicio de la opción, y mantener durante más de un año para obtener ganancias de capital a largo plazo. Otros métodos de ejercicio La descripción anterior supone que ejerció su opción no calificada mediante el pago en efectivo. Hay otros dos métodos de ejercitar las opciones que se utilizan a veces. Una es el llamado ejercicio sin efectivo de una opción. La otra implica el uso de acciones que ya posee para pagar el precio de ejercicio bajo la opción. Estos métodos y sus consecuencias fiscales se describen en las siguientes páginas. Relacionado